企業(yè)全面預算管理的重要性已不言而喻，它已經成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當前全面預算管理的成功實踐看, 全面預算不僅僅是一個由預算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結合的系統(tǒng)管理工具，一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格地實行全面預算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)最為關心的重大實際問題。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結合具體的國內實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題： 如何編制合理的預算，并使預算得到有效的實施?如何結合企業(yè)的自身狀況設計控制要點;建立適合企業(yè)自身情況的內部控制系統(tǒng);充分運用預算這一管理工具控制公司的整體運作。

1、理清對全面預算的認識與功能定位，了解預算的意義；

2、了解公司預算與各部門工作的關系，調動各階層協(xié)同反應能力，謀求整體利益最大化；

3、增強對預算過程的了解和編制技巧的認識, 學習預算管理和控制的實際操作；

4、確定企業(yè)當前的全面預算管理的重點和難點, 為實施預算控制奠定認識基礎。

第一講：預算管理的基礎

1、 預算是什么？

2、 為什么要做預算？

3、 預算管理的核心與意義

4、 如何構建以預算管理為導向的管理控制體系

第二講：利用現(xiàn)代企業(yè)管理指標推動企業(yè)全面預算管理工作

1、 如何解決編制預算時各部門搶奪資源的現(xiàn)象

2、 會計利潤與經濟利潤的區(qū)別

3、 傳統(tǒng)業(yè)績考核指標分析

4、 現(xiàn)代企業(yè)管理考核指標分析

5、 現(xiàn)代企業(yè)經濟管理指標在企業(yè)中的運用

6、 企業(yè)價值驅動杠桿分析

第三講：預算編制流程與編制方法

1、 全面預算管理組織及職責

2、 預算編制流程及時間安排

3、 “兩上兩下”的預算編制程序

4、  預算編制方法及適用范圍

固定預算、 彈性預算、 定期預算

滾動預算、 增量預算、 零基預算

5、 全面預算編制的順序及協(xié)調方式

6、 預算目標的確定和分解

預算目標體系、確定目標的原則、確定目標的程序

7、 年度預算目標的確定的方法

8、 預算松馳的原因分析與對策

第四講：預算具體編制方法和技巧

1、 預算編制前的準備工作

2、 銷售預算的編制

銷售預算的編制依據、銷售預算的預測方法

銷售預算的編制底稿、銷售預算實例分析

3、 生產預算的編制

生產預算的編制依據、生產預算應注意的問題

生產預算的編制底稿、生產預算實例分析

4、 直接材料及采購預算：編制依據、預算編制底稿、預算實例分析

5、 直接人工、制造費用預算：編制依據、預算編制底稿、預算實例分析

6、 銷售成本預算的編制：編制依據、預算編制底稿、預算實例分析

7、 期間費用預算的編制：編制依據、預算編制底稿、預算實例分析

8、 財務預算的編制：預計利潤表、預計資產負債表、預計現(xiàn)金流量表

第五講：全面預算執(zhí)行、反饋、分析及考核

1、 預算執(zhí)行中存在的問題

2、 預算審批機制與程序

3、 預算執(zhí)行與監(jiān)控

4、 預算反饋差異分析報告的程序

5、 預算分析目的及分析報告的內容

6、 預算調整的程序及調整方式

7、 如何預防預算單位期末突擊花錢

8、 全面預算的考核指標框架

9、 全面預算的具體考核指標